İsviçre’de Banka Hesabı Açılışı ve Hukuki Riskler

İsviçre'de Banka Hesabı Açma Koşulları ve Müşteri Kabulü

İsviçre'de banka hesabı açmak yalnızca İsviçre vatandaşlarına tanınan bir hak değildir. Yabancı ülke vatandaşları, İsviçre'de ikamet edenler, ülkede şirket kuran veya çalışan kişiler, yatırımcılar ile belirli koşulları karşılayan yabancı şirketler de hesap açma talebinde bulunabilir. Bununla birlikte hesap açılışı bankaların kabul prosedürüne tabidir. Her banka kendi müşteri kabul politikası doğrultusunda bir risk değerlendirmesi yürütür ve risk profiline göre başvuru sahibinden ek belgeler isteyebileceği gibi hesap açmayı da reddedebilir.

Gerçek kişilerin hesap başvurularında şahsın kimliği, yerleşim yeri bilgisi, vergi mükellefiyeti kapsamındaki mukimliği, mesleki konumu, gelirinin ve hesaba yönlendirilecek fonun iktisadi kaynağı ile hesabın hedeflenen kullanım amacı incelenir. Şirket hesaplarında ise tüzel kişiliğin kuruluş evrakı, ticaret sicil kaydı, imza yetkilileri, hissedarlık düzeni, nihai lehdarları, faaliyet alanı, sözleşmeleri, faturalaşma ilişkileri, ticari geçmişi ve mali kayıtları talep edilebilir.

İsviçre'de yerleşik olmayan kişilerin başvurularında süreç daha hassas yürütülebilir. Banka, kişinin İsviçre ile olan bağlantısını, hesabın açılış gerekçesini ve paranın kaynağını daha ayrıntılı sorgulayabilir. İsviçre'de gayrimenkul edinimi, şirket kuruluşu, yatırım yapılması, eğitim veya çalışma nedeniyle ödeme alınması, aile varlıklarının yönetimi ya da uluslararası ticari ödemelerin yürütülmesi gibi gerekçeler hesap açılış sürecinde önem taşıyabilir. Buna karşılık hesabın kullanım amacının belirsiz kalması, fon kaynağının açıklanamaması veya müşterinin yüksek riskli görülmesi durumunda banka başvuruyu kabul etmeyebilir.

Şirket Kuruluşu ve Özel Sektör Değerlendirmeleri

İsviçre'de GmbH veya AG gibi sermaye şirketlerinin kuruluş sürecinde sermayenin yatırılması amacıyla genellikle bloke veya kuruluş hesabı açılır. Bu hesap, şirket ticaret siciline tescil edilene kadar sermaye tutarının muhafaza edildiği özel bir hesaptır. Şirket kuruluşu yayımlandıktan sonra bu tutar şirketin normal işletme hesabına aktarılır.

Holding şirketleri, danışmanlık firmaları, kripto varlık şirketleri, yüksek değerli ticaret yapan yapılar, ithalat-ihracat firmaları, emtia şirketleri, finansal aracılık faaliyeti yürütenler ve çok katmanlı ortaklık zincirine sahip şirketler daha ayrıntılı incelemeye tabi olabilir. Şirketin faaliyet konusu ile beklenen para hareketleri arasında uyumsuzluk tespit edilmesi halinde banka ek açıklama isteyebilir.

Müşteri Tanıma, Fon Kaynağı ve Gerçek Faydalanıcı Yükümlülükleri

Finansal kuruluşlar ve bankalar; müşteri kimliğini teyit etme, nihai lehdarı netleştirme, mutat dışı para transferlerini araştırma, yüksek risk taşıyan müşteriler için kapsamlı inceleme yürütme ve şüphe halinde resmi bildirim yapma mükellefiyeti taşır. Müşterinin hesaba aktaracağı bakiyenin maaş, temettü, gayrimenkul satışı, miras, yatırım kazancı, ticari gelir veya danışmanlık gibi hukuken meşru bir nedene dayandığını tevsik etmesi gerekir. Bankalar transferin yapıldığı önceki hesapla yetinmeyip fonun oluştuğu ilk iktisadi kaynağı da inceleyebilir.

Gerçek faydalanıcı konusunda eksik, yanlış veya çelişkili bilgi verilmesi ciddi risk doğurur. Böyle durumlarda banka hesap açılışını reddedebilir, mevcut hesabı kapatabilir, işlemleri askıya alabilir veya yetkili mercilere şüpheli işlem bildirimi yapabilir.

Bankacılık Gizliliği, Otomatik Bilgi Değişimi ve Vergi Yükümlülükleri

Bankacılık gizliliği mevzuat, sözleşme hükümleri ve kişisel verilerin korunması esasları kapsamında müşteri bilgilerinin yetkisiz üçüncü şahıslara rastgele aktarılmasını önler; ancak bu koruma sınırsız bir zırh oluşturmaz. Kara para aklama şüpheleri, adli yardımlaşma talepleri, uluslararası yaptırımlar veya yetkili otoritelerin resmi başvuruları karşısında gizlilik sınırsız koruma sağlamamaktadır. Ayrıca İsviçre'nin taraf olduğu finansal hesaplara ilişkin otomatik bilgi değişimi standartları sebebiyle, mükellefin vergi mukimliği uyarınca hesap verilerinin ilgili ülke vergi idarelerine raporlanması gündeme gelebilir.

ABD vatandaşları, ABD vergi mukimleri, Green Card sahipleri veya ABD ile vergi bağlantısı bulunan kişiler bakımından İsviçre'de banka hesabı açmak ayrıca FATCA yükümlülüklerini gündeme getirebilir. Diğer taraftan, Türkiye'de vergi mukimi olan bir kişi veya şirket İsviçre'deki hesaplarını kendi vergi, muhasebe ve bildirim yükümlülükleri kapsamında ele almalıdır; zira İsviçre'de hesap açılması Türkiye'deki vergi sorumluluklarını kendiliğinden ortadan kaldırmaz. Türkiye'den İsviçre'ye para transfer edilecekse paranın kaynağının belgelenmesi gerekir.

Hesap Blokesi ve Kripto Varlık Bildirimleri

Bankadaki hesabın dondurulması veya sona erdirilmesi; paranın hukuki dayanağının belgelenememesi, gerçek faydalanıcının tespit edilememesi, olağandışı üçüncü taraf transferleri, yaptırım ihtimalleri, kara para aklama kuşkusu, vergi mukimliğinin gerçeğe aykırı bildirilmesi, eksik ya da aldatıcı beyan verilmesi, hesap trafiğinin açıklanan amaçla bağdaşmaması veya bankanın risk kabul politikasında değişikliğe gitmesi durumlarında gündeme gelebilir.

Kripto varlık gelirlerinin bankaya taşınmasında temel aşama fonun kaynağının ortaya konmasıdır. Bu kapsamda cüzdan dökümleri, borsa işlem kayıtları, hash kodları, alım satım geçmişi ve vergi beyanları hazırlanmalıdır. Varlıkların kaynağı belirsiz cüzdanlardan gelmesi, mikser servislerinin tercih edilmesi, yüksek riskli platformlar ya da yaptırımlarla ilişkili cüzdan adresleriyle temas banka nezdinde önemli risk doğurabilir.

Hukuki uyarı: Bu içerik genel bilgilendirme amacı taşır; somut olay değerlendirmesi için avukata başvurulmalıdır.

Hazırlayan: Av. Erdal Ersoy